新聞分析：中國境內企業的稅負嚴重嗎？
新華社北京1月5日新媒體專電 題：中國境內企業的稅負嚴重嗎？
中國境內企業的稅負水平近來又成爲國內外關注的問題。對於境內的內資及外資企業而言，稅負是營商環境的重要組成部分，對企業經營、投資發展、盈利水平有着重要影響。那麼，中國境內企業的稅負在國際上處於何種水平？重不重？
中國財政科學研究院副院長白景明表示，總體上看，中國境內企業稅負水平在國際上並不算高，無論是綜合稅負還是主體稅種的稅率，在世界上都處於中等水平。
衡量企業稅負輕重，可以用世界上多數國家普遍徵收的增值稅和企業所得稅稅率來具體分析。白景明指出，中國的增值稅、企業所得稅等主體稅種稅率，在世界範圍的排名都處於比較中間的位置。
中國近年來一直維持17%增值稅標準稅率和13%的優惠稅率，營改增後又增設11%和6%兩檔低稅率。
據悉，2015年，全球徵收增值稅國家的增值稅標準稅率基本介於1.5%和27%之間。根據國際有關專業機構統計的徵收增值稅的115個國家，增值稅標準稅率平均約爲15.7%。中國與多個國家並列第56位，處於中間水平。
中國企業所得稅率爲25%，對高新技術企業等優惠稅率爲15%。上海財經大學公共政策與治理研究院院長鬍怡建說，不少國家企業所得稅的稅率也是在25%左右，中國該項稅率和世界平均水平大致相當。
據介紹，2015年，徵收企業所得稅國家的所得稅標準稅率基本介於9%和55%之間。根據國際有關專業機構統計的徵收企業所得稅的126個國家，所得稅標準稅率平均約爲23.7%，中國位居第63位。
從稅收收入佔GDP的比重來看，中國也低於發達國家、發展中國家的平均水平。數據顯示，2012至2015年中國稅收收入佔GDP的比重分別爲18.6%、18.6%、18.5%和18.2%。
而根據國際貨幣基金組織數據測算，2013年稅收收入佔GDP比重各國平均水平爲23.3%，其中發達國家和發展中國家分別爲25.9%和20.4%。
專家指出，雖然中國企業的稅負並不算很高，但在目前經濟下行壓力比較明顯，經營狀況不景氣，勞動力成本、用電成本等綜合成本依然較高的情況下，企業的盈利能力出現下滑，對稅負承受能力降低，對稅率問題更加敏感。
自2008年國際金融危機爆發後，特別是2012年中共十八大以來，中國積極推進多項減稅措施，切實降低企業負擔，助力企業增強盈利能力，促進經濟緩中趨穩、穩中向好。
數據顯示，2013年至2015年，中國稅收收入同比增幅分別爲9.8%、7.8%、4.8%。專家預測，2016年全年稅收收入同比增幅將在6%左右。與過去一段時期逾10%，甚至20%以上的稅收收入增幅相比，目前的稅收增幅明顯降低。
“這一方面是由於近些年來GDP增速出現下滑，另一方面也是營改增等減稅措施逐步推進，取得實效。”胡怡建說。
2009年，中國實施增值稅轉型改革，製造企業購買設備可以抵扣。2012年，營改增試點啓動，在2012年至2015年這4年內，營改增累計減稅6000多億元。
圖爲在山東省濟南市歷城區國稅局“營改增”現場，工作人員在爲納銳人進行“營改增”稅控裝置發行和增值稅發票發放工作（4月12日攝）。新華社記者 郭緒雷 攝
而在2016年5月，營改增試點全面推開，實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，減稅幅度進一步擴大。據中國財政部、國家稅務總局公佈的數據顯示，2016年5至11月份，四大試點行業營改增減稅1105億元，稅負下降14.7%，並實現了全部新增試點行業總體稅負只減不增。2016年1至11月營改增累計減稅已達4699億元，而全年營改增減稅將在5000億元左右。
“減稅金額預計佔全年稅收收入的3%—5%之間，這個幅度可以說是比較高的。”胡怡建說。
營改增的實施，已經給一些企業帶來了切實的優惠，激發了企業擴大投資的意願。位於江西贛州的華能瑞金髮電有限責任公司目前正投資近68億元開展二期擴建，建成後產能可達到原產能的3倍。
該公司副總會計師聶冬生告訴記者，二期擴建工程建築和安裝費用約佔總投資的4成，營改增後抵扣稅款將達到近8億元，新項目投產後公司兩年內基本不用繳增值稅。
專家分析指出，營改增所釋放的減稅紅利，契合了供給側結構性改革的緊迫要求，通過減稅可有效降低企業成本，激發市場活力，增加有效供給。給企業減負之後，市場活力進一步激發，將促進未來經濟培育新的動能。
去年12月召開的中央經濟工作會議在佈置今年經濟工作時明確提出，要在減稅、降費、降低要素成本上加大工作力度。
而去年8月國務院印發的《降低實體經濟企業成本工作方案》也提出，經過1至2年努力，降低實體經濟企業成本工作取得初步成效，3年左右使實體經濟企業綜合成本合理下降，盈利能力較爲明顯增強。
“今年 營改增 方案會進一步完善，減稅可能更具有針對性，減稅政策的受益面將更加廣泛，企業所得稅優惠政策有望與供給側結構性改革更好結合，推動中國經濟轉型升級。”中國社會科學院財經戰略研究院研究員楊志勇說。
(原標題：新聞分析：中國境內企業的稅負嚴重嗎？)