《金融》股利贈與信託 養老、傳承兩全其美

近日臺股人氣居高不下,加權指數成交量皆創下新高紀錄。根據中華經濟研究院國人安心樂活享退調查」顯示,65歲以上未退休的人,以股票做爲主要理財工具比例高達6成。但退休後需要的是更進一步的財富風險管理國泰世華銀行信託協理趙子仁建議資深股族可考慮運用信託專款專用的特性,成立「股利贈與信託」將配息傳承給子女,信託期滿後股票則返還給自己以備不時之需,達到養老、傳承兩全其美的目的

退休後無論選擇入住長照機構,或是在宅安老,一旦需要他人照顧時,金流越清楚,越能避免家庭無謂的紛爭。因此,可以將手上股息,成立自益型的「安養信託」,約定未來需要固定支付安養金的金額對象,由受託銀行直接從信託專戶中撥付,確保自己的錢用在自己身上。已經撥入信託專戶的錢,也可以透過資產配置購買孳息穩健的金融商品,例如高評等的海外債券基金,讓養老金不會因爲通膨縮水。

如果養老金已經充足,就可以考慮運用「股利贈與信託」將股息移轉給子女。持有大量股票的長者,大多會考慮分年贈與給子女,但也擔心太早分財產,留給自己的錢有可能不足。而本金自益、孳息他益型的「股利贈與信託」好處之一就在於,僅將股息贈與給子女,待信託期滿後,股票仍會返還給本人。

假設分三年將長期存股的孳息,直接換成現金贈與給孩子,超出免稅額部分贈與稅至少爲10%;但若成立三年期「股利贈與信託」,一樣是分三年贈與股息,成立信託時就必須一次性繳納贈與稅。但因爲股票未來的配息尚未公告,所以國稅局是以郵局一年期定儲固定利率複利(目前爲0.78%)折算現值計算贈與稅。也就是說,如果實際上每年的配息率大於郵局的定儲利率,由於「股利贈與信託」的股利價值被壓縮,就能合法節省贈與稅。

辦理「股利贈與信託」時也要留意,若持股公司已揭露配息資訊,或委託人對公司盈餘分配具有影響力時,則可能被國稅局以實質課稅原則,被認定不適用信託贈與的課稅方式。不妨趁着景氣復甦時期,將安養自己與傳承子女的「終生大事,交給專業信託更能獲得保障。