臺商注意！美國國防授權法成案

資誠（PwC）會計師事務所指出，美國國防授權草案在2021年1月1日正式成爲法案幷包含企業透明法，該企業透明法規範美國企業和有限責任公司需要向美國財政部金融執法單位犯罪執法網路揭露美國公司背後受益所有人，臺商應留意未來法案動態。

在擬定國防授權法草案的過程中提到，美國每年有將近200萬的企業和有限責任公司設立，然而非常少的州政府要求設立公司時需提供其受益所有人資料。發起人設立公司時所需要繳交的資料甚至少於申請銀行帳號或是汽車駕照所需資料。

許多罪犯把身分隱藏在美國公司中，並運用這些新設立的公司進行美國州際間或是國際間的商業犯罪，包含恐怖主義行爲、運毒、人口買賣、洗錢、逃稅、金融犯罪、有價證券侵權等。

防制洗錢金融行動工作組織曾指出美國沒有落實執行其標準，主因是缺乏即時精準的獲取當前的受益所有人資訊。因此，此企業透明法設立精神是爲了降低美國設立公司時藏匿受益所有人的弊病，保護美國公司設立制度免於被利用於犯罪，強化美國執法單位調查的權限以幫助調查，也確保美國遵循國際反洗錢標準。

受益所有人的定義是自然人直接、間接透過合約、同意書、關係等對公司有行使實質控制、持有25％以上的公司股份，或有從公司資產中收到經濟利益。

企業透明法要求美國公司在設立時發起人需要向FinCEN申報一份其公司的受益所有人報告，其中包含受益所有人的合法全名、出生日、目前居住地址或是公司地址、非過期的身分文件如護照、社會安全碼、汽車駕照等。

而在美國已設立的公司都需要向FinCEN申報，包含其受益所有人及任何在報告年度中受益所有人的更動。該法案也有許多免於申報受益所有人的例外條列，如政府組織、銀行、銀行控股公司、信用聯盟、投資公司、保險公司、會計師事務所、慈善非營利團體、或證券經紀公司等。

資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人觀察，目前仍然欠缺對於該法案的實際實施和許多應用細節，預計未來將公佈更多細節。在此同時，如持有美國企業或是有限責任公司股份之個人，應隨時注意該法律未來公佈的施行細則，以確實完成申報，以免受到企業透明法帶來的民事及刑事懲罰。