保險理賠免遺產稅？避免踩雷，必須注意的３大重點

奇怪，爲何有些人壽保險死亡理賠免遺產稅，而有些理賠要列入遺產呢？心理浮起許多問號。

保險的基本精神，是透過保險理賠保障家人未來生活，達到分散風險的目的。所以規劃過程必須注意３大重點：

⏰　規劃重點１、８種國稅局緊盯的保單態樣：

１．高齡投保: 高齡系參考國人男女平均壽命年齡, 一般認爲超過70歲就算高齡。

２．鉅額投保:投保金額較一般水準高或投保金額 佔總遺產價值比重較高。

３．密集投保: 死亡前短期內投保多張保單, 尤其留意死亡前2~3年內投保。

４．短期投保: 投保後5年內死亡。

５．帶病投保: 已知罹患重大疾病才投保。

６．躉繳投保: 一次性繳納保費。

７．舉債投保: 貸款投保。

８．保費略高: 保險給付小於或等於已繳保費

👉以林爸爸爲例，癌症過世前３年(投保時約 ８１ 歲)，陸續以其本人爲要保人及被保險人，指定其子爲身故保險金之受益人，共投保５筆人壽保險的躉繳壽險保單。

繳納保費大部分資金來自以土地向銀行貸款，和繼承人其子借貸而來，所以是舉債投保。

因林爸爸投保時有高血壓和糖尿病及前列腺癌服藥控制等病況。（高雄高等行政法院 100 年度訴字第 584 號）因帶病投保、躉繳投保、舉債投保、鉅額投保、高齡投保，所以依實質課稅原則認定保險理賠爲林爸爸的遺產。

⏰　規劃重點２、要保人與被保險人爲同一人。

金融遺產財產清冊上的保單Ａ👉要保人是林爸爸，被保險人是林媽媽。雖然被保險人林媽媽健在，保險公司並未理賠身故保險金，但保單也是有價證劵。金融遺產財產清冊會列出，要保人林爸爸過世當日的保單價值準備金及保單借款金額，讓納稅人減除後申報爲林爸爸的遺產。

如果當初保單Ａ的要保人和被保險人都是林爸爸，就不會發生要保人身故，保單價值準備金變成遺產的情況。

⏰　規劃重點３、身故受益人指定受益人。

當保單沒有指定受益人，保險理賠就會列入被保險人的遺產計算並課遺產稅，安排指定受益人是很重要。

多數人都會將配偶或子女指定爲受益人。有不少案例是夫妻同時出遊死亡，因建議指定受益人可以指定順位１和順位２，最後的順位再寫上「法定繼承人」。

✅保險是很好傳承工具，可將應稅資產轉爲免稅資產，並預留稅源，是財富的最佳分配工具之一。規劃過程，建議諮詢專家，避免踩雷，讓財富傳承更順利。

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