北京證監局：對立信會計師事務所（特殊普通合夥）及徐繼凱、蘇建國採取出具警示函措施

北京證監局發佈關於對立信會計師事務所（特殊普通合夥）及徐繼凱、蘇建國採取出具警示函措施的決定。北京證監局對立信會計師事務所（特殊普通合夥）及徐繼凱、蘇建國執行的廣聯達科技股份有限公司(以下簡稱廣聯達)2023年度財務報表審計項目(信會師報字〔2024〕第ZB10098號)進行了檢查。

經查，在執業中存在以下問題：1.獨立性方面，項目組實習生未簽署項目獨立性聲明。2.風險評估方面,重要性水平的確定缺少計算過程及說明,對“發放貸款及墊款的減值”風險評估程序執行不到位。3.控制測試方面，個別關鍵控制點識別和控制測試不到位，控制測試樣本選取不恰當,未準確識別控制測試偏差並執行適當的審計程序，對控制缺陷的評價程序執行不到位。4.實質性測試方面。5.底稿記錄方面，存在交付單日期填寫錯誤、合同金額、交易金額登記錯誤等事項。（北京證監局網站）