最高法發佈財務造假典型案例 全方位各環節打擊財務造假行爲

中國青年報客戶端北京6月26日電（中青報·中青網記者 劉言）今天，最高人民法院發佈一批財務造假典型案例，包括2個民事案例和3個刑事案例，覆蓋證券發行人、主辦券商、財務顧問、會計師事務所等衆多財務造假主體，意在依法整治財務審計秩序、有效遏制財務造假工作，不斷加大對財務造假等行爲懲治力度，堅守法治和誠信底線，構建公開透明、誠信爲本的市場環境。

據最高法介紹，這些案例主要有以下幾個特點：

一是全方位各環節打擊財務造假行爲，全面落實“零容忍”要求。本次選取的典型案例涉及上市公司、掛牌公司、普通國有公司及私營企業多類主體，造假行爲涵蓋掛牌公司公開轉讓、上市公司重大資產重組、出具虛假審計報告騙取銀行貸款等多個場景。人民法院對於證券發行人、主辦券商、財務顧問、會計師事務所等衆多財務造假主體，根據各自過錯予以相應刑事與民事打擊，落實了黨中央關於對財務造假“零容忍”的要求。

二是懲首惡、打幫兇，堅持“過責相當”原則。證券發行企業的大股東和實控人是財務造假的首惡，首先應予以嚴懲。同時承銷保薦機構、會計師事務所、律師事務所等證券服務機構怠於履行“看門人”職責，參與或配合財務造假，嚴重損害多層次資本市場體系建設，損害中小投資者權益，影響了市場投資信心和國家金融安全，也應依法追究法律責任。

三是民事行政刑事手段並重，形成立體追責體系。財務造假嚴重破壞資本市場秩序，應通過刑事、行政和民事立體追責體系打擊治理。本次發佈的兩個民事、三個刑事案例體現了民事責任與刑事打擊的協同，人民法院民事與刑事責任追究，與行政機關的行政處罰，共同構築了打擊財務造假的立體追責體系。

四是積極推進企業刑事合規改革，落實“抓前端、治未病”。近年來，人民法院積極探索企業刑事合規機制，主動參與審前檢察機關啓動的合規整改，充分發揮認罪認罰從寬制度，以高質量司法建議書，有效釋放企業刑事合規改革的治理效能，持續優化營商環境。

最高法相關負責人表示，下一步將充分發揮審判職能作用，不斷提升財務造假案件審判質量，紮實推進投資者權益保護，保障資本市場健康發展，推進金融強國建設，服務中國式現代化大局。

來源：中國青年報客戶端