結構性減稅降費紅利加速釋放

來源：經濟日報

國家稅務總局最新統計數據顯示，今年1月份至8月份，支持科技創新和製造業發展的主要政策減稅降費及退稅超1.8萬億元。今年以來，稅務部門持續深化“政策找人”，分時點、有重點地開展政策精準推送3.6億戶（人）次，推送各類稅費優惠政策信息5.4億條。結構性減稅降費紅利正加速釋放，爲推動經濟高質量發展、培育新質生產力提供強有力支持。

全環節助力創新

根據今年上半年結束的2023年度企業所得稅彙算清繳數據，全國共有62.9萬戶企業享受研發費用加計扣除，金額達3.45萬億元。“近年來國家陸續出臺了一系列支持科技創新的稅收優惠政策，比如企業所得稅研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等。其中，研發費用加計扣除政策優惠範圍廣、力度大、含金量高，較好促進了企業創新主體作用的有效發揮。”國家稅務總局新聞發言人、辦公廳主任黃運表示。

如何理解研發費用加計扣除？黃運舉例道，比如，一家企業開展研發活動，如果發生符合條件的研發費用100萬元，而且適用按100%加計扣除的政策，那麼這個企業在計算企業所得稅時，就可以在稅前扣除200萬元研發成本。通俗地講，也就是花1元錢支出可以扣2元錢成本。這樣一來，企業的應納稅所得額就大大減少，應納稅額也會相應減少。企業再把省下來的錢繼續投入研發中，就會形成促進創新的良性循環。

近年來，我國連續提高研發費用加計扣除比例，並多次提前政策享受時點。從2017年開始，分行業分批次將研發費用加計扣除比例從50%提高至75%，隨後又從75%提高至100%，並將集成電路、工業母機等重點領域企業的研發費用加計扣除比例提高至120%。同時，從最初只能在企業所得稅年度彙算清繳時享受加計扣除，到每年10月份預繳申報時也可以享受，再到又新增7月預繳申報期作爲政策享受時點，使企業能夠儘早獲得政策紅利。

據統計，2023年，40.5萬戶高新技術企業享受加計扣除，金額爲2.83萬億元，同比增長15.1%，戶均加計扣除金額是非高新技術企業的2.5倍。2023年，民營企業享受加計扣除金額爲2.59萬億元，同比增長12.5%，佔全部企業加計扣除金額的75%。

爲推動稅費優惠應享盡享，今年3月，財政部、科技部、海關總署、稅務總局聯合編寫的《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》對外發布。該指引按照科技創新活動環節，從創業投資、研究與試驗開發、成果轉化、重點產業發展、全產業鏈等方面對政策進行分類，詳細列明每項優惠政策的享受主體、申請條件、申報方式等內容。

“稅收優惠政策與各項稅務舉措是推動科技創新、助力新質生產力加速形成的重要動力。目前，我國的稅收優惠政策已全面滲透於研發投入、研發實施、研發成果轉化等科技創新全流程，對降低各環節研發成本、激發企業創新活力給予了連貫性支持。”北京國家會計學院副院長李旭紅表示，系列支持科技創新的稅費優惠聚焦企業這一微觀主體，予以企業發展、轉型、升級全生命週期支持。

加力支持製造業

增值稅發票數據顯示，1月份至8月份，我國製造業銷售收入佔全部銷售收入比重爲29.7%，較上年同期提高0.8個百分點；我國高端裝備製造業、高技術製造業銷售收入佔製造業銷售收入比重分別爲16.5%和15.6%，較上年同期分別提高0.5個和0.6個百分點。

智能化、綠色化發展步伐加快。數據顯示，1月份至8月份，我國製造業採購數字技術金額同比增長10.7%，帶動智能設備製造業銷售收入同比增長11.5%；規模以上工業企業採購節能環保服務同比增長19.1%，反映出企業節能治污力度加大。

製造業加快轉型升級的背後，離不開稅費優惠政策的有力支持。在減輕製造業稅費負擔方面，2018年—2023年，全國製造業累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超4萬億元，佔全部稅費優惠的比重超三成，在各行業中獲益最多。同時，一系列促進科技創新和節能環保的稅費支持政策，推動製造業企業朝着高端化、智能化和綠色化方向轉型升級。以研發費用加計扣除爲例，2023年，33.3萬戶製造業企業享受研發費用加計扣除金額2.03萬億元，享受政策戶數和加計扣除金額佔比均超過一半，分別達52.9%、58.8%。

今年4月，財政部、國家稅務總局編寫的《我國支持製造業發展主要稅費優惠政策指引》發佈。《指引》包括專項類、普惠性和區域性政策共31項，每項政策詳細列明享受主體、享受內容、享受時間、享受條件、申報時點、辦理材料、享受方式、政策依據、政策案例9方面內容，推動政策紅利精準高效直達經營主體。

“製造業鏈條長、覆蓋廣，系列稅費優惠政策的精準有效落實不僅能切實爲企業減負增力，還能進一步爲整個上下游產業鏈注入發展動力。相關稅費優惠政策重點支持製造業向高端化、智能化、綠色化發展，通過稅費槓桿的調節引導，有效推動製造業轉型步伐提速。”中國財政科學研究院研究員王澤彩表示。

“製造業是立國之本、強國之基。支持製造業發展的稅費優惠政策可以促進製造業緩解經營壓力、增強創新動力、激活發展潛力。下一步，我們將把支持製造業發展擺在更加突出的位置，推動政策落實更給力、企業享受更有感，更好助力製造業高質量發展。”國家稅務總局政策法規司司長戴詩友表示。

增強企業獲得感

今年以來，稅務部門持續深化稅收領域改革，連續第11年開展“便民辦稅春風行動”，集成推出系列惠民利企服務舉措，通過簡化辦理流程、推動業務集成及數據共享，全方位增強納稅人繳費人獲得感。

今年，統一規範的新電子稅務局實現全國上線，辦稅時長比過去減少20%，辦稅繳費更加便捷。同時，實行“數據歸集+智能預填”“稅種聯動+要素補報”申報方式，實現多數納稅人僅需一鍵確認或補正少量信息即可完成申報。通過穩步推廣全面數字化的電子發票，納稅人用票便利度進一步提升。

“在新電子稅務局中打造多個綜合辦稅繳費場景，將涉及多稅費種、需要多次辦理的事項整合爲一次辦結，切實滿足納稅人繳費人所需所盼。”國家稅務總局納稅服務司司長沈新國介紹，稅務總局與海關總署等部門深化合作，以數據信息及時共享提升企業出口退稅等辦稅繳費事項的服務效能。同時，積極推進企業信息變更“一次辦”、企業註銷“一網辦”，助力高效辦成企業上市合法合規信息覈查“一件事”和企業破產信息覈查“一件事”。

地方稅務部門聚焦納稅人繳費人需求，持續提升服務效能。珠海稅務部門目前已全面實現233項涉稅繳費事項網上辦理，包含97%的稅費事項、99%的納稅申報事項。今年以來，全市“非接觸式”辦稅率穩定在98.8%以上，“最多跑一次”乃至“一次不用跑”已成爲現實。珠海稅務部門還打造了“線上平臺+線下載體”的雲會客廳，集成了複雜稅費事項的多方會商、聯合辦理和爭議聯調功能，爲納稅人繳費人提供全方位、一站式的服務體驗。

在助力全國統一大市場建設方面，稅務部門修訂完善《稅收徵管操作規範》，進一步推動稅收徵管全國標準化、規範化建設。同時，進一步便利企業跨區域遷移，從優化事前提醒、提速事中辦理、完善事後服務等多環節推出系列舉措。目前，符合條件的納稅人跨區域遷出手續最快可當日辦結。稅務部門持續拓展稅費業務跨區域通辦，今年3月份在各地辦稅服務廳開設“遠程虛擬窗口”試點，至今已爲納稅人繳費人遠程辦理跨區域稅費業務16.4萬筆。

納稅信用評價方式持續優化，助力新辦納稅人信用提升。截至8月底，已有2.6萬戶新設立納稅人實現納稅信用升級。稅務部門聯合金融監管部門及商業銀行，規範和優化“銀稅互動”，上半年全國小微企業通過“銀稅互動”獲得銀行貸款1.56萬億元，同比增長7.6%，幫助小微企業更好獲得信貸支持。

“下一步，我們將建立健全‘稅企面對面’常態化溝通交流機制，推進全方位收集、高效率解決涉稅涉費訴求，持續提升稅費服務效能。”沈新國表示。 （經濟日報記者 董碧娟）