多元信託系列報導－分年贈與搭配信託 不怕迷糊帳

以陳醫師而言，從孩子小學開始就開始這項規劃，每年夫妻都各自透過轉帳方式贈與220萬元給陳小弟，到今年小學三年級了，也累積了三年的資金共新臺幣1,320萬元（220萬元×2人×三年度），長期而言累積的金額也是相當可觀。

中國信託銀行表示，資金較多者，可以考慮增加年度贈與金額，繳交一些贈與稅，以目前贈與稅的規定，扣除免稅額度後，在新臺幣2,500萬元內的稅率都是10％。

像是中小企業負責人的林先生，因爲自家公司都有不錯的經營績效，因此過去幾年每年大概都是贈與新臺幣300萬元給就讀國中的女兒，每年繳交贈與稅新臺幣8萬元（贈與額80萬元，適用稅率10％，並在轉帳完成後30日內向國稅局辦理申報）。

分年贈與的方式，是國人普遍規劃的型態，然而當子女帳戶有過多資金或是子女成年後可以全權運用該筆可觀的資金，有時不見得是非常妥適及安全的。中國信託銀行表示此時搭配信託的規劃安排，可以確保資金安全並可達到專款專用、帳務明細完整記載的好處。

多元信託型態 讓贈與更加完善

中國信託銀行表示子女保障信託，其中一種型態是由子女將名下累積多年受贈與的資金，辦理金錢自益信託，通常是尚未成年前由父母協助辦理完成，同時間約定父母擔任信託監察人，保有對信託契約修改調整的權利，如此一來，當子女成年後，父母仍對該筆資金有一定的控管權利。以陳醫師而言，陳小弟成立的信託，資金共計1,320萬元，大學前資金只進不出，約定自就讀大學後纔開始動用信託的資金，每月領取新臺幣1萬元，另外也約定生日當月由受託銀行撥付6萬元的生日禮金。

因爲受託銀行定期會提供對帳單等帳務明細資料，可讓父母子女雙方對於資金往來狀況都能一目瞭然，而且這些完整的資金證明詳載了日期等資訊，也可以讓需要證明是受贈資金或是婚前資金者提供一個完整的資金明細。