財政部披露19份罰單 老牌會計所遭暫停經營12個月

圖蟲創意/供圖 周靖宇/製圖

證券時報記者 譚楚丹

近日，財政部披露了19份罰單，涉及3家會計師事務所及其相關簽字註冊會計師。其中，亞太（集團）會計師事務所（以下簡稱“亞太所”）被暫停經營業務12個月，該所已經連續兩年因城投業務等問題受罰。

亞太所作爲老牌會計師事務所，此次旗下有8名簽字註冊會計師亦受到不同程度處罰，有兩人被暫停執業12個月。據證券時報記者統計，亞太所已有逾七成合夥人在今年離開。

爲進一步壓實中介機構責任，監管部門採取“資格罰”的雷霆手段，提高違法違規成本。今年以來，已有5家會計師事務所遭限制業務活動。上述成立時間已有40年且具有一定規模和影響力的亞太所，其慘痛教訓給審計行業敲響了警鐘。

連續兩年

因城投業務等問題受罰

早在2023年6月至9月，財政部組織檢查組對多家會計師事務所進行執業質量檢查，如今處罰陸續落地。10月12日，財政部披露多達19張罰單，涉及立信會計師事務所、普華永道中天會計師事務所、亞太所及其相關簽字註冊會計師。

其中，亞太所面臨較爲嚴重的處罰。根據罰單，經檢查後，財政部發現亞太所存在五大問題，分別爲“未識別被審計單位財務報表存在重大錯報”、“審計工作底稿存在虛假記載”、“審計調整依據不充分”、“未保持應有的職業懷疑”和“已知委託人的財務會計處理失當，不予糾正”。

出問題的項目基本爲城投領域的審計項目，涉及的城投平臺有重慶市南川區城市建設投資集團（以下簡稱“南川城投”）、連江縣國有資產投資集團（以下簡稱“連江國投”）、金湖堯鄉文化旅遊集團（以下簡稱“金湖堯鄉”）等6家企業。

財政部表示，對亞太所給予警告，沒收南川城投、金湖堯鄉、連江國投3個2022年度財務報表審計項目違法所得80.8萬元，並對南川城投2022年度財務報表審計項目處違法所得5倍罰款150萬元、暫停經營業務12個月的行政處罰。

事實上，一年前亞太所已經被財政部暫停經營業務3個月。彼時該所同樣因城投業務受罰，主要存在“期初餘額檢查程序執行不到位”、“審計調增企業無形資產和營業外收入的依據不充分，發表的審計意見不恰當”、“未保持應有的職業懷疑”等問題。

多名合夥人另起爐竈

業內人士認爲，財政部對一家成立有40年時間的會計師事務所進行停業重罰，在業內形成了有力震懾。中介機構要想打造“百年老店”，應提升內部治理、質量控制水平，推動業務行穩致遠。

亞太所創建於1984年，總部位於北京，是國內首批獲得證券、期貨相關業務許可的會計師事務所，目前在全國有34家分所。該公司官網稱，2021年該所綜合實力在業內排名第17位。

從規模看，2023年亞太所收入總額爲6.58億元，其中證券服務業務收入爲3.96億元，佔比60%。不過考慮到前述罰單的影響，業內預計其項目會面臨快速流失。華東一名券商投行人士向證券時報記者分析，核心骨幹和一線員工基本上已帶着項目離開了亞太所。

據悉，2023年末亞太所有74名合夥人，352名註冊會計師。記者查詢中國註冊會計師協會官網數據發現，截至今年10月13日，該所人員大幅流失，合夥人已銳減至19人，註冊會計師人數剩餘142人。

值得一提的是，今年北京一家會計師事務所跑馬圈地引人注目。於2021年獲批執業的北京國府嘉盈會計師事務所（以下簡稱“國府嘉盈”）今年接連在全國成立9家分所。記者查詢發現，國府嘉盈16名合夥人中至少有9人來自亞太所。

今年快速設立6家分所的北京亞泰國際會計師事務所也受到關注，其16名合夥人中也有多名人士來自亞太所。

審計監管迎新常態

證券時報記者注意到，今年以來，監管部門從嚴從快查辦惡性違法違規案件，釋放強烈“嚴監管”信號，已有多家會計師事務所面臨“資格罰”。

曾有監管人士認爲，中介機構對審計企業的異常情形選擇“睜一隻眼閉一隻眼”，未對發行人重大異常情形進一步覈查，從而未能發現相關項目財務報表進度與實際不符的情況，導致審計失敗、盡職調查失效，反映出相關中介機構履職存在嚴重缺位。

5月13日，大華會計師事務所因上市公司金通靈造假案被罰沒逾4000萬元，並被暫停從事證券服務業務6個月。3個月後（8月16日），天職國際會計師事務所因奇信股份項目被證監會罰沒逾2000萬元，同時被暫停從事證券服務業務6個月。

9月13日，財政部、證監會分別發佈對普華永道的行政處罰。因涉及恆大地產2018年審計項目的違法行爲，財政部沒收普華永道違法所得並處罰款共1.16億元，同時對其警告、暫停經營業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰；證監會則對該所罰沒3.25億元。同月，因宏圖高科造假案，證監會對蘇亞金誠會計師事務所罰沒1950萬元，並暫停從事證券業務6個月。